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代理记账(小规模、一般纳税人)

代理记账(小规模、一般纳税人)
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  • 应用范围:常见问题1.一般纳税人和小规模纳税人的区别A使用发票不同一般纳税人企业销售可以自行开具增值税专用发票/增值税普通发票;小规模企业销售只能自行开具增值税普通发票,可以到税务局代开税点为3%的增值税专用发票;一般纳税人企业与小规模纳税人企业购货均可以收取增值税专用发票或者增值税普通发票;B.收取增值税专用发票账务处理不同一般纳税人按金额款入成本,税款部分入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户;小规模
详细介绍

常见问题

1.一般纳税人小规模纳税人的区别

A使用发票不同

一般纳税人企业销售可以自行开具增值税专用发票/增值税普通发票;

小规模企业销售只能自行开具增值税普通发票,可以到税务局代开税点为3%的增值税专用发票;

一般纳税人企业与小规模纳税人企业购货均可以收取增值税专用发票或者增值税普通发票;

B.收取增值税专用发票账务处理不同

一般纳税人按金额款入成本,税款部分入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户;

小规模纳税人则按全额进入成本;

C.应交税金计算方法不同

一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按个销项减进项后的余额交税;

小规模纳税人按照销售收入/(1+3%)所得金额*税率3%计算应交税金;

D.税率不同

一般纳税人分为0税率、6%、11%、13%、17%税率;

小规模纳税人,商业企业、工业企业统一按3% (免税的除外);


2.各行业小规模升级为一般纳税人的条件?

首先要搞清楚一点,一般纳税人资格是只存在于国税的,如果是纯地税的公司不会涉及到开票达标需要升级为一般纳税人的问题,不过目前我国大部分行业经过营改增政策的不断调整,只有极少数行业还属于地税管辖,大部分都是国税范围内的。

销售业开票达标标准为:连续12个月累计达到80万;

服务业开票达标标准为:连续12个月累计达到500万;

工业开票达标标准为:连续12个月累计达到50万;

如果相关企业在该范围内达标,主管税务机关会下发通知给企业按照一定流程去申办一般纳税人资格,转为一般纳税人企业。


来源:http://www.xjxtyd.com/product263285.html
发布时间:2019-10-8 17:07:32
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